Будь на волне! Будь с нами!

Госпошлиной называется обязательный платеж, действующий на территории всей России, и взимается он за выполнение конкретных юридических действий или для получения соответствующего документа. Государственную пошлину необходимо платить, например, при подаче иска, кассаций или апелляций в суд, а также иных действий.

Это сбор, взимаемый в пользу официальных госструктур для исполнения ими конкретных функций. Размер государственной пошлины предусматривается законодательством. Соответствующие платежи взимаются за судебные или регистрационные процедуры. А при перевозе товаров через границу России платят таможенную пошлину.

Значение

В гл. 25.3 Налогового кодекса приводится следующее определение. Это сбор, взимаемый с физлиц и юрлиц при обращении в госорганы, местного самоуправления и к другим должностным лицам, которые наделены полномочиями осуществлять определенные действия в соответствии с законодательными актами федерального, регионального и местного уровней. Их платят за исполнение юридических действий, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ, за исключением случаев, когда они выплачиваются в пользу консульств страны.

К таким действиям относятся следующие:

1. Обращение в суд (мировой, районный, арбитражный, верховный).
2. Действия нотариального характера.
3. Связанные с регистрацией актов гражданского состояния.
4. Связанные с осуществлением федерального пробирного надзора.
5. С получением гражданства или выхода из него, так же, как и въездом в страну или выездом из нее.
6. По регистрации программ для ЭВМ, БД.
7. При осуществлении регистрации лекарств.
8. При осуществлении регистрации изделий медицинского назначения.
9. При регистрации юрлиц, партий, СМИ, выпусков ЦБ, ТС, права собственности и так далее.

Также НК РФ предусматривает обязательный порядок уплаты государственной пошлины при:

1. Праве пользовании названия «Россия», «РФ» и созданных на основе данных слов в названии юрлиц, вывоза ценностей, имеющих культурную значимость, предметов коллекции по минералогии или палеонтологии.
2. Выдаче разрешительной документации для перемещения опасных отходов.
3. Выдаче разрешительной документации на вывоз или ввоз растений и животных или их частей, предусмотренных Конвенцией о м/д торговле видами дикой флоры и фауны, находящимися под риском исчезновения.

В конце 2009 года был изменен Налоговый кодекс РФ, а также утратил юридическую силу Закон «О сборах за выдачу лицензии для производства и оборота спирта, а также продукции алкогольной и содержащей спирт». В результате этого размер государственной пошлины существенно вырос.

Этот сбор включается в российскую систему налогообложения, поэтому он считается одним из видов налогов. Сходство заключается в обязательном характере выплаты, общих условий установки и всех шести моментах налогообложения, указанных в ст. 17 Налогового кодекса. Но отличие госпошлины также имеется, и заключается в возмездном и целевом характере.

В соответствии со статьями 50, 56, 61, 611, 612 БК РФ, сумма в размере 100 % перечисляется в федеральный, региональный или местный бюджет.

Плательщики

К этой категории относятся организации (включая зарубежные) и физлица (то есть граждане, иностранцы и лица без гражданства), если они:

1. Выступали в суде в качестве истца (или ответчика, если суд удовлетворил исковые требования и освободил истца от соответствующей уплаты).
2. Обратились за выполнением юридических действий, предусмотренных главой 25.3 НК РФ.

При обращении сразу нескольких плательщиков за выполнением определенных действий юридического характера пошлина взимается в равных долях. Если же среди них имеются лица, освобожденные от уплаты, то доля остальных лиц уменьшается пропорционально льготникам. Оставшаяся часть распределяется между плательщиками, не освобожденными от оплаты государственной пошлины.

Объектом сбора выступают услуги госорганов, региональных или местных властей, уполномоченных должностных лиц. Налоговый кодекс предусматривает закрытый список, в котором содержится 230 объектов действий юридического характера, которые можно объединить в группы.

Льготы

НК РФ предусмотрено порядка 90 льгот. Они указаны в статьях 333.35–333.39. Их можно классифицировать по выполняемым действиями, по категориям плательщика или формам действий. Дополнительные льготы не могут быть установлены ни регионами, ни муниципальными образованиями.

Льготы бывают:

1. Безусловными и условными (например, при проживании с наследодателем на день смерти).
2. Полными или частичными (например, при инвалидности первой и второй группы оплата пошлины за нотариальные действия составляет 50 %).

От оплаты освобождаются госорганы и учреждения, финансируемые из бюджета, соответствующие организации культуры. К физлицам, которым не потребуется платить госпошлину, относятся:

1. Герои Советского Союза и РФ.
2. Кавалеры ордена Славы.
3. Участники ВОВ.

Государственную пошлину платят при выполнении юридического действия наличными или безналичными деньгами. В последнем случае оплата подтверждается отметкой банка, ТО Федерального казначейства или иной структурой, которая ведет счета в том числе в электронном формате. Наличная оплата подтверждается квитанцией, которую выдает банк или касса организации, где была произведена оплата.

Мировое соглашение

При заключении этого соглашения до того момента, как суд примет соответствующее решение, ответчик должен выполнить возврат государственной пошлины истцу в размере 50 %. Если же мировое соглашение было заключено при исполнении судебного решения, то это правило не используется.

Также в НК РФ содержатся случаи, при которых не предусмотрен возврат государственной пошлины. Например, это имеет место тогда, когда ответчик добровольно удовлетворил исковые требования после того, как истец обратился в суд, а суд (арбитражный или районный) вынес соответствующее решение.

Не возвращается сбор, уплаченный за заключение брачного союза, так же, как и за развод, изменение имени и иные действия, связанные с актами гражданского состояния, даже если в дальнейшем не производилась регистрация или не вносились изменения в существующие записи. Не возвращается госпошлина, уплаченная за регистрацию прав, их обременения на недвижимость, сделки, если в дальнейшем заявитель отказался от фактической регистрации.

Возврат осуществляется на основании заявления, подаваемого в уполномоченный орган по совершению юридических действий. Если возвращается сумма в размере 100 %, то к заявлению нужно приложить оригиналы платежек. Если же возвращается только часть суммы, то прилагают их копии.

Возврат

Если выплачена в большем размере государственная пошлина, налоговая служба возвращает лишние деньги. С этой целью необходимо подать заявление. Например, если платеж осуществлялся за рассмотрение дела в суде, то следует обращаться в налоговую инспекцию по месту нахождения судебного органа. Заявление допускается подавать в течение трех лет со дня оплаты. Возврат же производится в течение 1 месяца с момента поступления соответствующего заявления.

Плательщик может засчитать излишнюю сумму в счет взыскания пошлины за осуществление такого же действия. Для этого также нужно подать заявление, но не в налоговую службу, а в ту структуру, куда он обращался для выполнения юридического действия. Подобное заявление также принимается в течение трех лет, начиная со дня излишне оплаченной пошлины.

Эти действия осуществляются в порядке, предусмотренном гл. 12 НК РФ. В соответствии с НК РФ плательщик может обратиться для получения права на отсрочку или рассрочку оплаты. Об этом говорится в пункте 1 статьи 64 НК РФ. Это действие не предполагает начисления каких-либо процентов на весь период отсрочки.

Ставки

Законом предусмотрены индивидуальные величины госпошлин. Они зависят от статуса органов, которые совершают те или иные юридические действия, вида документа. Государственная пошлина РФ может иметь следующие размеры:

1. В фиксированной сумме.
2. Адвалорные.
3. Смешанные.

В большинстве случаев используются величины в твердой сумме. Если же назначаются пошлины иных видов, то действуют пропорциональные или прогрессивные ставки. Применение пропорционального вида пошлины распространяется на случаи получения документов, связанных с имуществом, и зависит от родственных связей. При использовании прогрессивного вида налог увеличивается соразмерно росту стоимости базы, которая подлежит налогообложению. В этом случае оговариваются минимальные и максимальные значения. Размер пошлины иногда зависит от объема выдаваемого документа. Тогда сумма рассчитывается, исходя из числа страниц, каждая из которых заверяется отдельно.

Оплата за иски имущественного характера

За государственную пошлину в суд по заявлениям, которые носят неимущественный характер, физлицу нужно заплатить лишь 100 руб., в то время как юрлицу — 2 тыс. руб. При рассмотрении дел о разводе семейной пары, оспаривании актов, принятых государственными органами, размер также определяется в твердой сумме.

Если же иск имеет имущественный характер, то она устанавливается в процентном соотношении и указана в ст.333.19 НК РФ, в частности:

1. Иск до 20 тыс. руб. облагается пошлиной, размер которой равен 4 %, но составляет минимум 400 руб.
2. От 20 тыс. до 100 тыс. руб. — равен 800 руб., плюс 3 % от суммы, размер которой составляет свыше 20 тыс. руб.
3. От 100 тыс. до 200 тыс. руб. — 3,2 тыс. руб., плюс 2 % от суммы, размер которой — свыше 100 тыс. руб.
4. От 200 тыс. до 1 млн. руб. — 5,2 тыс. руб., плюс 1 % от суммы, размер которой — свыше 200 тыс. руб.
5. От 1 млн. руб. — 13,2 тыс. руб., плюс 0,5 % от суммы, размер которой составляет свыше одного миллиона руб., но максимум 60 тыс. руб.

Бывает и так, что имущество не может быть оценено. Тогда физлицо должно заплатить 300 руб., а организации — 6 тыс. руб. Если жалоба подается в надзорную инстанцию, то пошлина должна оплачиваться в размере, который установлен для исков неимущественного характера.

Иные иски

Если подается иск административного характера, при котором оспариваются правовые акты федеральных или местных органов, ЦБ РФ, внебюджетных фондов, корпораций и должностных лиц, то физлица платят пошлину в размере 300 руб., в то время как организациям нужно заплатить 4,5 тыс. руб. Такие же суммы физлицами вносятся в соответствующую при подаче административного иска о признании недействительными решения госорганов, местных властей и должностных лиц. Организациям же придется заплатить 2 тыс. руб.

Иски в арбитражный суд

Если заявление подается в арбитражный суд, то государственная пошлина в бюджет оплачивается по следующей цене иска:

1. До 100 тыс. руб. — 4 %, но минимум — 2 тысячи руб.
2. От 100 тыс. до 200 тыс. руб. — 4 тысячи, а также 3 % от суммы свыше 100 тысяч руб.
3. От 200 тыс. до 1 млн. руб. — 7 тыс., а также 2 % от суммы свыше 200 тысяч руб.
4. От одного до двух миллионов — 23 тыс. руб., а также 1 % от суммы более 1 млн руб.
5. От 2 млн. руб. — 33 тыс., а также 0,5 % от суммы свыше 2 млн. руб., но максимум 200 тысяч руб.

Если исковые требования касаются заключенных договоров, в том числе по признанию их недействительными, то сбор составляет 6 тыс. руб. Такая же сумма подлежит уплате при заявлениях неимущественного характера, о признании должника банкротом.

Если иск касается юридических фактов, выдачи исполнительных документов для выполнения в принудительном порядке решений третейских судов, отмены решения этих судов, об исполнении судебного решения иностранного органа, госпошлина составляет 3 тыс. руб.

Услуги нотариуса

Государственная пошлина за выдачу тех или иных удостоверений при обращении к нотариусу выплачивается по следующим тарифам:

1. Заверение доверенности на осуществление сделок, так же, как и доверенностей иного характера, в том числе выдаваемых на условиях передоверия, договоров об ипотеке жилья (при наличии соответствующего требования) осуществляется в сумме, составляющей 200 руб.
2. При заверении учредительной документации компании нужно заплатить 500 руб.
3. Соглашение об исполнении алиментных обязательств заверяется обойдется в 250 руб.
4. Брачный договор — в 500 руб.
5. Договор поручительства — от 200 до 20 тыс. руб.
6. Заверение завещания оплачивается в сумме 100 руб., а вскрытие конверта закрытого завещания будет стоить 300 руб.
7. Заверение о праве пользования и распоряжения имуществом самыми близкими родственниками оплачивается в размере 100 руб., в то время как остальные лица — 400 руб.
8. Каждая страница освидетельствования перевода оплачивается в размере 100 руб.

Акты гражданского состояния

В настоящее время установлены следующие размеры государственной пошлины за регистрацию гражданских актов и иных подобных действий:

1. Заключение брака — 350 руб.
2. Развод семейной пары, у которой нет несовершеннолетних детей, — 650 руб.
3. Развод, осуществляемый в судебном порядке, — по 650 руб. с каждого из супругов.
4. Развод, при котором один из супругов признан пропавшим без вести или осужденным на тюремный срок, — 350 руб.
5. Регистрация отцовства — 350 руб.
6. Регистрация изменения имени — 1,6 тыс. руб.
7. Изменения в записи гражданских актов — 650 руб.
8. Выдача повторного свидетельства о регистрации — 350 руб.
9. Выдача различных справок из архива — 200 руб.

Реквизиты

В каждом регионе существуют свои реквизиты для оплаты госпошлины. Узнать их можно следующими способами:

1. Обратившись лично в организацию, где планируется получить услугу, для уточнения этой информации.
2. Зайдя на официальный виртуальный ресурс организации, где размещены соответствующие данные.

Порядок и сроки

Перед подачей документов в суд должна быть оплачена государственная пошлина. Иски при этом могут направляться на рассмотрение суду (мировому, районному, арбитражному, верховному или конституционному). Вне зависимости от инстанции действует одинаковый порядок оплаты. То же самое касается предоставления услуг нотариуса и получения необходимых документов. Причем, если заявление подается в электронном формате, то следует приложить к нему отсканированный документ платежки или электронный чек с соответствующей отметкой банка. Иностранцы и лица без гражданства вносят платежи в том же порядке, что и граждане России.

Заключение

Из статьи мы узнали, что такое государственная пошлина, в каких случаях и в каком размере она оплачивается, а также о возможности освобождения от платежа и о возврате суммы. Если у вас есть собственный опыт по рассмотренной теме, и вы хотели бы им поделиться, оставляйте комментарии к статье, чтобы другие люди ознакомились с полезной информацией.